发布日期：2014-04-21 信息来源：人民日报 字号：[ 大 中 小 ]
作为吸纳就业、促进创业的重要载体，小微企业近年来的发展持续受到社会关注，在当前经济面临下行压力的情况下，国家密集出台的一系列税收优惠政策能否解小微企业的燃眉之急？减税之后，小微企业的发展还面临哪些迫切需要解决的问题？

多重减税释放叠加效应
●大部分小微企业日常经营中所涉及的税收都减免了
日前，国家再次出台专门针对小微企业的所得税优惠政策，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。而之前，享受这一政策的小微企业年应纳税所得额需不超过6万元。
“去年，仅所得税一项，我们就享受减税达8673.5元。今年公司经营规模扩大，本以为不在优惠范围内了，没想到国家把上限提高了，我们还可以继续享受税收优惠。”山东邦信商业运营管理有限公司财务经理刘倩告诉记者。
邦信公司是去年3月成立的，主要为餐饮业提供点菜软件安装和维护，市场前景不错，不到一年的时间，主营业务收入就达到了88.29万元，应纳税所得额为5.82万元，正好符合去年小微企业所得税优惠6万元以下的标准。同时，公司作为小规模纳税人，实施营改增后由原来5%的营业税改交3%的增值税，又减税1.6万多元。
所得税优惠政策的扩围，使邦信公司所在的济南市1.9万余户小微企业迈入“减税门槛”。
对于2014年的企业发展，刘倩乐观地估计：“完成150万元的销售应该不成问题，有了税收优惠，我们有更多资金可以改进产品、开拓市场，这对我们这些新开业正处于发展阶段的小企业来说太重要了。”
国家税务总局税收科学研究所所长李万甫介绍，此次出台的所得税优惠措施，一方面扩大了优惠范围，年应纳税所得额由6万元提高到10万元，提升幅度近70%，会让一大批小微企业进入到享受税收优惠的范畴；另一方面，继续执行20%的优惠税率，低于普通企业5个百分点，税基减按50%计算，减税力度比较大。
近年来，国家对于小微企业的税收优惠政策可谓密集出台，包括统一并提高增值税和营业税的起征点至2万元；降低增值税小规模纳税人的征收率，自6％和4％统一降至3%等。在营改增推进过程中，又有230万户营改增小规模纳税人，由按5％的税率缴纳营业税，改为按3％的税率缴纳增值税，税负降低了40％。目前，大部分小微企业日常经营中所涉及的税收都给予了减免。
国家税务总局表示，财税部门正在为继续扩大营改增试点范围进行积极准备，其中生活服务业企业中小微企业占比很大，营改增将进一步为这些企业减轻税收负担。
乱收费让减税效果打折扣
●来自政府部门的收费少了，但其他收费还在困扰小微企业
张意在广东经营一家水产品批发公司，谈起这些年企业的经营状况，张意感慨道：“国家每年都在减税，政府部门收费也越来越规范，但企业经营过程中的负担却不见减少。”
张意告诉记者，去年国家减少了很多行政审批和收费项目，来自政府的收费越来越规范。特别是取消企业年检，让很多原本捆绑在年检上的收费消失了。但企业发展过程中，免不了跟一些机构打交道，来自这些地方的乱收费负担依然很重。
去年上半年，张意准备与别人合伙投资建一座冷库，需要向银行贷款80万元，跑了几家银行都申请不到贷款，最后不得不花了2万多元“好处费”找到中间人才打通关系。到真正办理贷款时，银行说公司的抵押物不足，必须要到指定的担保公司办理担保。“担保费用要3个百分点，然后还要由银行委托的机构进行资产评估，评估费用又是几千元。”张意告诉记者，一系列收费下来，这笔贷款的年利率要超过15%。
国家发改委的一项调查显示，我国商业银行乱收费、收费不服务现象仍然比较突出，银行业存在的乱收费现象导致一些企业贷款成本超过15%甚至高达20%。
张意说，除了收费外，银行的信贷员还暗示，要按20%的比例把部分贷款再存进银行，帮他们完成存款任务。不仅如此，仓库建设审批过程中，还要进行环境影响评价，需要找到跟环保局有关系的中介机构进行环评，环评费用又是近万元。
“小微企业规模小，在与银行等机构谈判过程中处于相对弱势地位，当前社会普遍面临的融资难，为银行巧立名目乱收费提供了土壤。”中央财经大学银行业研究中心主任郭田勇表示，乱收费问题在很多银行都不同程度存在，贷款的时候，银行通过收取一些咨询费、顾问费等来变相提高利率，这样的行为增加了企业的经营成本。
扶上马还需送一程
●进一步简政放权、打破垄断，防止变相增加小微企业负担
“在国家大规模减免小微企业税费的背景下，小微企业的税费负担主要集中在各种乱收费项目上，这将是未来减轻小微企业负担的重点工作，不然国家的减税措施效果将大打折扣。” 财政部财政科学研究所副所长白景明表示。
白景明认为，下一步的工作重点是要落实好国家的税收优惠政策，同时还要进一步简政放权、打破垄断，防止变相增加小微企业负担。一些中介机构、行业协会之所以能够巧立名目从企业“敲诈”高额费用，归根到底是其背后权力的作用，唯有减少行政审批对企业经营的干预，才能从根本上解决这些问题。
“小微企业融资难、银行乱收费等情况的存在，主要原因是中国金融业发展改革相对于实体经济的需要而言还不够充分。”郭田勇说，破解融资难最根本的还在于充分发挥市场的作用来解决银行乱收费问题，需要深化金融改革，开放民营资本进入金融领域，依靠改善供给来解决问题。
“小微企业是市场上的弱势群体，政府部门在为其创造好的发展环境时，还得扶上马、送一程。”李万甫建议，对于符合国家产业政策发展方向、具有发展前景的小微企业，国家可以通过政府担保、财政贴息等方式降低其融资成本和难度，助其渡过难关、尽快成长。（记者 吴秋余）

不知道说什么

这个基本就是扯淡。
第一，中国的小微企业的所得税本来就很难收缴。基本所有的小微企业的账目都是亏损或者微利，根本缴纳不到10万元的所得税。
第二，中国税务机关针对小微企业所得税的征缴也非常的松。因为小微企业实在太多，账目根本无法一一核对是否真实，工作量巨大而相对应能收到的税额很小，所以税务机关也基本默认小微企业都没有所得税。说的通俗点，就和免农业税一样，主要原因是征税成本大于税负本身。
第三，小微企业真正的税负是增值税。而这一块国家通过增税机制（税控机，统一认证发票等）和严厉的偷逃税的惩罚，小微企业很多不敢偷逃增值税，起码不敢全部偷逃。
所以这个政策对于小微企业来说，连一笑而过都算不上。

所言极是。

小型微利企业好像要税务局认证的吧，实际操作上一般别说年应税所得10万了，0都要给你核定征收。

对于 带征的是一种福利 对于查账的 要少买好多发票

我先一笑而过一个，第一条赞同，第二条基本赞同，但是“非常的松”不代表全面放松，这里面还有一个选择性执法的问题，有关部门看你不顺眼，就可以拿税来说事，出了免税政策，至少可以部分解决选择性执法等问题，此外你不能否认仍然有正常的（当然你可能会说是傻子）真实的申报纳税的小微企业，有了这个政策，就是实实在在的减少了负担。
此外还要说一句，有法可依是立法机关的事，做了也许不怎么好，执法必严违法必究是行政执法部门的事，做的不好，但是有法必依总还是公民和企业的义务，其他部门做的不好不是自己不做的理由，不履行义务还成了值得赞赏的事了？

与其收不上来，倒不如一减了之
以前农业税为啥不收了，一年才600个亿不到， 收的还是贫下中农的钱，还不够收税的钱，还让人骂骂咧咧的，干脆免了还显得政府英明决断体恤苍生

“去年，仅所得税一项，我们就享受减税达8673.5元。"
按照上限6万计算，6万减半按20%征收，上限=60000/2*20%=6000。谁告诉我一下这多出来的2673.5是怎么来的……

因为政府导致的企业负担在减少，因为银行导致的企业负担在增加，你觉得在说什么？

结合5楼的回复，其实这个要看怎么认定。
小微企业都是亏损或微利，这个从客观账目上来说基本都是没有问题的。现在还靠完全做假账来逃税的小微企业真心不算主流了。基本都是把利润变为各种消费或者有价证券进行抵充。所以对于这种，税务机构从执法上来说，第一是看合理性，第二是查资金流向和消费的事实。例如，某企业一季度营业额200万元，购买了30万元的电脑或者办公用品。这个税务机构要看是否合理，然后还要看是不是真有30万元的实物电脑。但这种在实际操作中是根本不可能执行的。当然，也有哪个企业实在撩虎须了，被竖典型。所以这种一般税务机构就根据你的经营范围，经营性质，实际营业额，硬性划定一个征税范围，“强征”一定的所得税。而强征的所得税说实话，比实际需要缴纳的少的多的多。另外，对于刚开立了3年内的小微企业，被强征的更少，因为国家在实际执行中，允许新企业“适当亏损”几年。

[本帖最后由 wanghujin 于 2014-4-21 13:51 编辑]

补充一下，刚刚咨询了个会计事务所的，其实，现在对于小微企业，税务一般就用“查账征收”，就是看你账面上的利润。而“查定征收”和“查验征收”基本就算是所谓强征，一般税务机关很少对小微企业执行，原因就是执行难度大，收税少。

所言极是，更正下，有了税控机也可以偷税，小微企业很多面向个人，有的根本不需要发票，这些钱转入个人账户就行了。

从大范围的营改增，到今年的营业执照新的年审办法，中小企业的运营成本实际是加重了。

第一点你先了解下下小微企业的概念。中小企业实际上是中型企业与小型企业的统称，除零售业外，其它各行业都把3000万元年营业额/销售额作为中型企业的下限，零售业则是1000万元

第二点不说。

第三点扯淡的是增值税可通过抵扣、成本等费用抵消

还有各种只有特色收据没有发票的行政费用呢？
还有没有强迫你必须加入各种协会
但是，你不入协会，那很多行业内最新规定、标准、执行细则你也不可能马上知道了然后就等着要办理各种手续的时候哭吧

我说的第一条和小微企业概念有冲突么？而且我们说的是小微企业，你扯中型企业干什么呢？小微企业除了批发类的要营业额1000万元以下，其他基本都是300万甚至100万以下。这些公司实际情况这个论坛里本来就有很多小企业主，他们心里最清楚。
第三个，增值税全部抵扣了，您的利润哪里来的呢？难道您的增值税发票都是“买“的么？这也就是我前面说的第三条的意思。增值税的征缴国家现在相对所得税来说严格很多，查处力度也大很多，这就造成小微企业要从抵扣这一块钻空子基本是不可能的。本质区别就是，你逃增值税基本就是”犯法“，逃所得税现在基本就算”擦边球“。

[本帖最后由 wanghujin 于 2014-4-21 16:09 编辑]

所以说现在小微企业难，但最难的是实业型的小微企业。
照我觉得，国家真要扶持小微企业，就应该全部三免五减半。当然，这不管从实际操作还是税收收入上来说基本都是不可能的。

实业型小微企业都按照现在这个经济环境，都关的差不多了

所得税没几个钱，大头是营业税增值税和强制缴纳的四金，这些一点没少

第一点就错了，是按照工信部的小微企业标准来的。
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